El Fondo Monetario Internacional (FMI) calificó al sistema tributario argentino como «complejo, altamente distorsivo e inestable» y lanzó una propuesta para modificar el Monotributo y el Impuesto a las Ganancias. En su último informe técnico, el organismo planteó la necesidad de ampliar la base de recaudación en más de tres puntos del Producto Bruto Interno (PBI), apuntando a una reforma que integre mejor el régimen simplificado con el sistema general.
Entre los principales cuestionamientos, el FMI destacó que el Monotributo actual presenta una estructura de cuotas fijas que genera “saltos bruscos” entre categorías. Esto produce que muchos contribuyentes prefieran mantenerse en categorías bajas para evitar una mayor carga fiscal, lo que limita el crecimiento dentro del sistema formal. Para resolver este problema, el organismo propuso un «alineamiento» progresivo entre las cuotas y las contribuciones sociales del Monotributo con el régimen general, un cambio que podría incrementar la recaudación en hasta un punto del PBI.
Además, el informe del FMI recomienda ampliar la base del Impuesto a las Ganancias, dentro de una reforma integral que busque simplificar y mejorar la eficiencia del sistema tributario argentino en su conjunto. El objetivo es eliminar distorsiones y desalentar la informalidad, asegurando una fiscalidad más justa y equitativa para los distintos sectores.
El impacto de estas modificaciones recaería con mayor fuerza sobre los contribuyentes de categorías altas del Monotributo, quienes deberán pasar al régimen general, conocido como Responsable Inscripto. Según el tributarista César Litvin, este cambio implica un aumento significativo en la carga fiscal, al pasar de la facturación simplificada (factura C) a un régimen con factura A o B, que implica discriminación de IVA, declaraciones mensuales y pagos previsionales obligatorios.
Los principales cambios al pasar a Responsable Inscripto incluyen: presentación mensual de ventas y compras para determinar el saldo de IVA a pagar; declaración anual del impuesto a las ganancias con escala progresiva; pago mensual del aporte como autónomos; y la aplicación del impuesto a débitos y créditos bancarios del 0,6%, con algunas deducciones para pequeñas y medianas empresas.
Actualmente, el Monotributo cuenta con categorías que van desde la A hasta la K, con topes de facturación que oscilan entre aproximadamente 10 millones y más de 108 millones de pesos anuales. Las cuotas mensuales varían según la actividad y el nivel de ingresos de cada contribuyente, pero el esquema vigente dificulta el avance hacia categorías superiores debido a los aumentos abruptos en las obligaciones fiscales.